Чтобы начать вести свой бизнес легально и прозрачно и не составлять при этом сложную отчётность, достаточно получить статус индивидуального предпринимателя, который присваивается после государственной регистрации физлица в налоговой и даёт ему право вести коммерческую деятельность. Зарегистрировать ИП проще, чем открыть ООО — и по объёму необходимых документов, и по расходам на процедуру.

Преимущества УСН для ИП

После регистрации предприниматель выбирает по своему усмотрению одну из пяти систем налогообложения, по которой он будет вести учёт, отчитываться перед налоговой и уплачивать налоги и взносы. В некоторых случаях можно совмещать несколько вариантов.

Чаще всего ИП применяют в своём бизнесе упрощённую систему налогообложения. Преимущества УСН по сравнению с общей системой (ОСН):

• снижение налоговой нагрузки на налогоплательщика — при упрощёнке отсутствует обязанность по уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ с доходов предпринимателя;

• простой налоговый учёт, сдача декларации один раз в год;

• возможность самостоятельно выбрать объект налогообложения — 6% от суммы доходов или 15% от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов;

• возможность уменьшить налог на сумму до 100% страховых взносов, уплаченных ИП за себя.

С 2022 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан в тестовом режиме применяется автоматизированная система — АвтоУСН. Она подходит для представителей малого бизнеса, соответствующих установленным критериям, среди которых:

• число работников не более пяти человек и только безналичная выплата заработной платы,

• доход в годовом исчислении не превышает 60 млн рублей,

• расчётный счёт нужно открыть в уполномоченном банке.

При использовании предпринимателем АвтоУСН расчёт налога будет вестись по ставке 8% для объекта «Доходы» или 20%, если в качестве налоговой базы выбраны доходы за минусом расходов. ИП не нужно самостоятельно рассчитывать суммы налогов к уплате, а количество деклараций и отчётов, которые сдаются в налоговую или Социальный фонд, минимально.

Как предпринимателю перейти на УСН

Для того чтобы предприниматель имел право уплачивать один налог и отчитываться по упрощённой системе, он должен направить в налоговую уведомление по установленной форме одним из способов:

• Вместе с подачей заявления на госрегистрацию физлица в качестве ИП в пакет документов нужно включить уведомление по форме 26.2-1. Зарегистрировать ИП с одновременным уведомлением о применении УСН можно бесплатно, воспользовавшись услугой банка по открытию ИП.

• Если на этапе регистрации уведомление не подавалось, его необходимо представить в налоговую в течение 30 календарных дней после присвоения статуса ИП. В случае нарушения этого срока до конца года придётся применять общую систему, а перейти на УСН можно будет только с 1 января нового года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря текущего года.

После перехода на УСН важно следить за соблюдением лимитов, предъявляемых к упрощенцам:

• размер штата не более 130 человек,

• сумма основных фондов в денежном выражении менее 150 млн рублей,

• суммарный доход за 2024 год не должен превысить 265,8 млн рублей (цифра меняется ежегодно).

Если в течение года будет превышен хотя бы один лимит, ИП обязан сообщить об этом в налоговую и перейти на уплату налогов по ОСН с первого месяца того квартала, в котором произошло превышение.